安慶市稅務(wù)局“1584政風(fēng)行風(fēng)熱線”訪談實錄

安慶市稅務(wù)局“1584政風(fēng)行風(fēng)熱線”訪談

    一、綜合性問題（市稅務(wù)局黨委委員、總會計師徐斌）

    主持人：今天上線單位是國家稅務(wù)總局安慶市稅務(wù)局，上線嘉賓是安慶市稅務(wù)局黨委委員、總經(jīng)濟(jì)師徐斌。徐總，您好！

    徐總：主持人好！聽眾朋友們好！

    主持人：今天陪同徐總上線的有市局征收管理科科長陸大中、納稅服務(wù)科科長胡吉宏，兩位嘉賓好。

    主持人：徐總，個人所得稅與我們大多數(shù)人的切身利益都息息相關(guān)，目前，全社會都在高度關(guān)注“個人所得稅”的改革問題，請徐總向我們介紹 一下新《個人所得稅法》的主要內(nèi)容？

    徐總：好的。今年的8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議審議通過了對《個人所得稅法》的修訂。

    為了盡早釋放改革紅利，新個人所得稅法明確了“兩步走”的實施策略：第一步，在2018年10月1日至2018年12月31日，先行實施“工資、薪金所得”執(zhí)行每月5000元的減除費用標(biāo)準(zhǔn)并適用新稅率表，以及“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得”適用新稅率表的新稅法過渡期政策。第二步，自2019年1月1日起全面實施新的《個人所得稅法》。

此次個人所得稅改革，呈現(xiàn)6大亮點：

    一是建立對綜合所得按年計稅的制度。將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費4項勞動性所得納入綜合征稅范圍。

    二是提高基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)。將綜合所得的基本減除費用從原來的3500元/月提高到5000元/月（每年6萬元）。

    三是首次設(shè)立專項附加扣除。在提高基本減除費用的基礎(chǔ)上，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

    四是調(diào)整優(yōu)化個人所得稅稅率結(jié)構(gòu)。綜合所得方面，以改革前工薪所得3%—45%七級超額累進(jìn)稅率為基礎(chǔ)，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變；經(jīng)營所得方面，對原個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表進(jìn)行了完善，在維持5%至35%的超額累進(jìn)稅率不變的情況下，大幅度調(diào)整各檔次的稅率級距，如最低稅率5%對應(yīng)的級距由原來的1.5萬元提高到3萬元；最高稅率35%對應(yīng)的級距上限由原10萬元提高到50萬元。改革后，廣大納稅人都能夠不同程度享受到減稅的紅利，特別是中等以下收入群體獲益更大。

    五是增設(shè)反避稅條款。居民個人居住時間標(biāo)準(zhǔn)由1年改為183天，營造更加公平、透明、有序的稅收環(huán)境。

    六是健全個人所得稅征管制度。實行“代扣代繳、自行申報，匯算清繳、多退少補，優(yōu)化服務(wù)、事后抽查”新征管模式。

主持人：11月1日，中共中央總書記習(xí)近平在北京人民大會堂主持召開民營企業(yè)座談會并發(fā)表重要講話，請問徐總，安慶市稅務(wù)局在服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)方面有哪些政策和措施？

徐總：好的。11月初，習(xí)近平總書記支持召開民營企業(yè)座談會，強調(diào)要毫不動搖鼓勵支持引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，支持民營企業(yè)發(fā)展并走向更加廣闊的舞臺。

目前，我局按照總局和省局的要求和部署，正在開展“支持民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大調(diào)研大走訪”專項活動。專項活動覆蓋到全市的市、縣、鄉(xiāng)三級，總體目標(biāo)是通過專項活動的開展，廣泛聽取民營企業(yè)的訴求，深入查找稅收管理服務(wù)中的短板，切實解決民營企業(yè)反映的問題，從民營企業(yè)最需要的地方做起，從民營企業(yè)最不滿意的地方改起，解決民營企業(yè)最關(guān)心最直接最現(xiàn)實的問題，以更大力度、更惠政策、更優(yōu)服務(wù)，助力民營經(jīng)濟(jì)走向更加寬廣的舞臺。

在活動內(nèi)容上，主要是開展“三個一”活動：

組織一次大走訪。走訪的對象包括千戶集團(tuán)民營企業(yè)、創(chuàng)新型民營企業(yè)、小微企業(yè)等不同類型民營企業(yè)。調(diào)研內(nèi)容主要是“圍繞納稅人需求找短板、圍繞政策落地找不足、圍繞服務(wù)效果找弱項”。

召開一次座談會。市、縣、鄉(xiāng)三級稅務(wù)機(jī)關(guān)分級召開“問需求、查短板、幫發(fā)展”民營企業(yè)座談會。在回應(yīng)民營企業(yè)合理訴求上要做到“三個務(wù)必”，即“能當(dāng)場解決的務(wù)必及時解決、不能當(dāng)場解決的務(wù)必限時解決、本級不能解決的務(wù)必上報解決”。

開展一次需求調(diào)查。通過12366納稅服務(wù)平臺、12366納稅服務(wù)熱線等渠道，圍繞政策落實、便利辦稅、規(guī)范執(zhí)法等主要內(nèi)容，開展一次民營企業(yè)需求調(diào)查，掌握民營企業(yè)重點需求，分析深層次原因，提出優(yōu)化建議。

    二、征收管理問題（征收管理科科長  陸大中）

主持人：我們企業(yè)本月要申請延期繳納稅款。請問要去哪里提申請呢？

陸科長：安徽省范圍內(nèi)納稅人申請延期繳納稅款由國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局統(tǒng)一受理。納稅人在規(guī)定的申請期限內(nèi)，可以選擇由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代為轉(zhuǎn)報申請材料，也可以直接向國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局行政許可受理窗口（合肥市中山路3398號）提出申請。

主持人：那就到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去申請，帶哪些材料呢？

陸科長：需要資料為一式一份。具體包括：

（一）稅務(wù)行政許可申請表；

（二）延期繳納稅款申請審批表；

（三）申請延期繳納稅款報告（詳細(xì)說明申請延期原因，人員工資、社會保險費支出情況，連續(xù)3個月繳納稅款情況）；

（四）當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單復(fù)印件；

（五）應(yīng)付職工工資和社會保險費等支出預(yù)算；

（六）資產(chǎn)負(fù)債表；

（七）因不可抗力，導(dǎo)致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，應(yīng)當(dāng)報送因不可抗力的災(zāi)情報告或公安機(jī)關(guān)出具的事故證明復(fù)印件。

此外，納稅人在辦理延期繳納稅款時，經(jīng)辦人應(yīng)提供身份證原件用于查驗。委托他人辦理的，代理人應(yīng)提供代理委托書原件和代理人身份證原件用于查驗。

主持人：如果是新辦的企業(yè)，已經(jīng)辦理了稅控設(shè)備發(fā)行等事項，還沒有領(lǐng)發(fā)票，準(zhǔn)備下個月去領(lǐng)票，請問大概多長時間可以領(lǐng)到票??？

陸科長：這種情況，如果辦稅人員、法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實名信息采集和驗證，企業(yè)首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會在受理申請當(dāng)日辦結(jié)，企業(yè)當(dāng)日就可以領(lǐng)到發(fā)票。

主持人：那么我首次領(lǐng)增值稅發(fā)票，最高可以開多少金額？能領(lǐng)多少份??？

陸科長：您這種情況，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份；增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。

三、納稅服務(wù)問題（納稅服務(wù)科科長  胡吉宏）

主持人：安慶市人民政府在今年9月份，印發(fā)了《安慶市進(jìn)一步壓縮企業(yè)開辦時間實施方案》，請介紹一下稅務(wù)系統(tǒng)在“壓縮企業(yè)開辦時間”這方面的一些具體做法？

胡科長：為持續(xù)深化商事制度改革，努力激發(fā)市場活力，增強企業(yè)發(fā)展動力，今年以來，省政府辦公廳、市政府辦公室、安徽省稅務(wù)局相繼印發(fā)了關(guān)于“壓縮企業(yè)開辦時間”方面的通知和要求。我們安慶市局將從以下6個方面做好該項工作：

（一）加強信息共享管理。主動加強與工商部門溝通，及時向工商部門通報工商共享信息的質(zhì)量問題，健全并落實與工商部門之間的信息共享對賬機(jī)制，加大對共享信息的核實力度，及時解決信息共享不全、不準(zhǔn)、不及時的問題，對于信息共享過程中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)問題要及時通報并協(xié)調(diào)解決。

    （二）優(yōu)化登記信息補充采集。取消辦理營業(yè)執(zhí)照后補采集稅務(wù)登記信息程序，不再單獨進(jìn)行稅務(wù)登記。新設(shè)立登記的企業(yè)首次辦理涉稅事宜時，依據(jù)工商部門共享的登記信息制作《“多證合一”登記信息確認(rèn)表》，提醒納稅人對其中不全的信息進(jìn)行補充，對不準(zhǔn)的信息進(jìn)行更正，對需要更新的信息進(jìn)行補正。對首次辦理涉稅事宜的新設(shè)立登記企業(yè)，不再要求其填報《納稅人首次辦稅補充信息》。

（三）避免資料重復(fù)報送。通過市政務(wù)信息資源共享平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享交換和集成辦理，按照相同信息“一次采集、一檔管理、共享共用”原則，已通過工商和市場監(jiān)管部門共享的企業(yè)登記信息，不要求納稅人重復(fù)提供相關(guān)材料，減輕納稅人資料報送負(fù)擔(dān)。

（四）壓縮發(fā)票申領(lǐng)時間。企業(yè)申請領(lǐng)用10萬元（含）以下增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票、定額發(fā)票，實行當(dāng)場辦理。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第29號）有關(guān)要求，對已經(jīng)進(jìn)行實名信息采集和驗證，且按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行事項的新辦企業(yè)，首次申領(lǐng)發(fā)票的時間壓縮至1個工作日以內(nèi)。

（五）推行“套餐式”網(wǎng)上辦稅。為新辦企業(yè)提供“套餐式”服務(wù)，實現(xiàn)新辦納稅人法定義務(wù)事項和首次領(lǐng)用發(fā)票相關(guān)辦稅事項一并辦理，新辦納稅人在電子稅務(wù)局提交“套餐式”服務(wù)事項申請后，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1個工作日內(nèi)完成辦理，并通過電子稅務(wù)局反饋辦理情況。

（六）落實“最多跑一次”政策。根據(jù)《國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<安徽省辦稅事項“最多跑一次”清單、“全程網(wǎng)上辦”清單和辦稅指南>的公告》及具體要求，嚴(yán)格貫徹落實“兩個清單”和“一個指南”具體內(nèi)容，企業(yè)辦理“清單”范圍內(nèi)事項，在資料完整且符合法定受理條件前提下，最多只需到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次，大部分涉稅事項實現(xiàn)申請、受理、辦理、反饋等全流程網(wǎng)上辦理。

    主持人：現(xiàn)在納稅人非常關(guān)注“簡易注銷”問題，請問，什么情況下可以實行簡易注銷？

胡科長：推行簡易注銷，是優(yōu)化稅收營商環(huán)境中“深化商事制度改革，提速企業(yè)開辦時間”中的一項重要舉措。一般情況下，單位及查賬征收的個體工商戶注銷稅務(wù)登記需要20個工作日內(nèi)辦結(jié)，定期定額個體工商戶需要在5個工作日內(nèi)辦結(jié)。實行簡易注銷可以即時辦結(jié)，大大縮短了納稅人辦稅時間。簡易注銷的形式分“免辦服務(wù)”和“即辦服務(wù)”兩種。

（一）清稅證明免辦服務(wù)。對向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列條件之一的，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記。

1.未辦理過涉稅事宜的；

2.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的。

（二）稅務(wù)注銷即辦服務(wù)。對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務(wù)注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書。

1.納稅信用級別為A級和B級的納稅人；

2.控股母公司信用級別為A級的M級納稅人；

3.省級人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；

4.未納入納稅信用等級評價的定期定額個體工商戶；

5.未達(dá)到增值稅納稅起征點的納稅人。

納稅人應(yīng)按照承諾的時限補齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項。若未履行承諾的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對其法人代表、財務(wù)負(fù)責(zé)人納入納稅信用D級管理。

主持人：請問稅務(wù)機(jī)關(guān)在“精簡財務(wù)報表報送”上有哪些具體的內(nèi)容？

胡科長：“精簡財務(wù)報表報送”，是優(yōu)化稅收營商環(huán)境中“優(yōu)化辦稅流程，減少辦稅時間”的措施之一，其主要內(nèi)容包括四個方面：

（一）減少納稅人財務(wù)報表報送次數(shù)，一般納稅人財務(wù)報表月報按季報送，小規(guī)模納稅人及企業(yè)所得稅納稅人財務(wù)會計報表按年報送；

（二）定期定額納稅人免予報送財務(wù)會計報表；

（三）使用CA證書納稅人，在按規(guī)定報送財務(wù)會計報表電子數(shù)據(jù)后，可不再報送紙質(zhì)報表；

（四）納稅人只要報送一套財務(wù)報表。

主持人：網(wǎng)上可以開具稅收證明，請介紹一下哪些范圍的稅收證明可以在網(wǎng)上開具？納稅人如何操作？

胡科長：網(wǎng)上開具稅收證明，是5月份我們推出的一項“減輕納稅人負(fù)擔(dān)”的新服務(wù)舉措。該項服務(wù)覆蓋全部企業(yè)納稅人和自然人，網(wǎng)上開具稅收證明的范圍包括個人所得稅、社保費繳納、房產(chǎn)交易及其他各種稅費繳納情況，此舉實現(xiàn)了網(wǎng)上申報、繳稅、開具完稅證明的閉環(huán)式辦稅服務(wù)。

納稅人在網(wǎng)上開具稅收證明，只需實名認(rèn)證登錄安徽省網(wǎng)上稅務(wù)局，查詢出需要打印的繳、退稅信息，系統(tǒng)就會自動生成PDF格式的完稅證明文檔，下載到本地計算機(jī)用A4紙打印即可。該完稅證明在內(nèi)容、式樣、尺寸等方面與辦稅服務(wù)廳開具的紙質(zhì)完稅證明一致，具有同等效力，并且網(wǎng)上開具的完稅證明加蓋了電子征稅專用章，能夠作為繳、退稅證明。納稅人還可以通過掃描稅收完稅證明左上角的二維碼或訪問網(wǎng)上稅務(wù)局驗證已開具的完稅證明信息，對于特定期間內(nèi)納稅人既有申報繳稅記錄又有退稅記錄情況的，網(wǎng)上開具的稅收完稅證明會分別反映繳稅、退稅情況，讓納稅人對其繳納稅費情況一目了然。

主持人： 個人銷售非住宅，計算繳納土地增值稅時是否可以扣除個人所得稅額？

胡科長：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138號）第六條的規(guī)定，計算增值額的扣除項目：（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費用；（三）新建房與配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）欲轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目。《土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第七條第五款規(guī)定，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因此，個人銷售非住宅，計算土地增值稅時不可以扣除個人所得稅額。

備注：數(shù)據(jù)僅供參考，不作為投資依據(jù)。